小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 搜索
-