小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 搜索
-