小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 搜索
-