小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 跨境电商支付蓝海染红
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 跨境电商支付蓝海染红
- 搜索
-