小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- 奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 搜索
-