小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 搜索
-