小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 搜索
-