小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 搜索
-