小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
-
上一篇
-
下一篇
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 搜索
-