小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
-
上一篇
-
下一篇
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 歌斐资产全委团队荣获两项大奖项
- 奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强
- 焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 搜索
-