小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 搜索
-