小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 搜索
-