小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 搜索
-