小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看?
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 搜索
-