小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加
- 搜索
-