小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 你的脸色,决定了孩子世界的颜色
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 搜索
-