小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 海军新任新闻发言人亮相
- 中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 海军新任新闻发言人亮相
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 搜索
-