小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 4.21日运
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 搜索
-