小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 程序员如何赚外快?
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 海军新任新闻发言人亮相
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 搜索
-