小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 搜索
-