小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 你的脸色,决定了孩子世界的颜色
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 搜索
-