小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
-
上一篇
-
下一篇
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
- 巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 搜索
-