小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 跨境电商支付蓝海染红
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- 搜索
-