小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
-
上一篇
-
下一篇
- 最近发表
- 随机阅读
-
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
- 基础 · 组织
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 搜索
-