小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 搜索
-