小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 走进洛杉矶县植物园
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 搜索
-