小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 搜索
-