小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 搜索
-