小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 歌斐资产全委团队荣获两项大奖项
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 搜索
-