当前位置:首页 > 德宏傣族景颇族自治州
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 搜索
-