小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 歌斐资产全委团队荣获两项大奖项
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 搜索
-