小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 搜索
-